Cách điều chỉnh hóa đơn GTGT khi sai | Bài viết hay | Tin tức

Thứ 208192019

Hotline: 0962 283 630 - Email: giasuketoantruong@yahoo.com

Quay về Bạn đang ở trang: Home Tin tức Bài viết hay Cách điều chỉnh hóa đơn GTGT khi sai

Cách điều chỉnh hóa đơn GTGT khi sai

Cách điều chỉnh hóa đơn GTGT khi sai. Bài viết này hướng dẫn các bạn cách điều chỉnh hóa đơn GTGT khi viết sai như: sai giá tiền, sai thuế suất, sai ngày tháng, sai tên Công ty,...chi tiết theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC, Thông tư 119, Thông tư 26.

cach-dieu-chinh-hoa-don-khi-viet-sai-GTGT

I. Hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống

Lỗi sai: Dù là sai tiêu thức nào (Sai ngày tháng, sai MST, sai số tiền, sai thuế suất, sai tổng tiền ....) -> Nhưng chưa xé khỏi cuống thì cũng xử lý như sau nhé:

Cách xử lý:

Bước 1: - Chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó.

Bước 2: - Lập lại hóa đơn mới là xong.

Ví dụ: Ngày 22/4/2018 bạn viết sai hóa đơn số 0000089 (Sai tên hàng hóa). Thì bạn chỉ cần gạch chéo hóa đơn đó và xuất 1 hóa đơn mới thay thế là xong nhé.

Chú ý: Những hóa đơn viết sai mà chưa xé khỏi cuống thì các bạn phải gạch chéo nhé.

II. Hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống:

1. Trường hợp chưa giao cho khách hàng và chưa kê khai:

Cách xử lý:

Bước 1: - Gạch chéo 3 liên của hóa đơn viết sai đó.

Bước 2: - Kẹp lại vào quyển hóa đơn (Nhớ là phải gạch chéo và lưu trữ để sau này giải trình).

Bước 3: - Lập lại hóa đơn mới.

2. Trường hợp đã giao cho khách hàng nhưng chưa kê khai:

Cách xử lý:

Bước 1: - Hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai (không phải lập biên bản hủy hóa đơn).

Bước 2: - Lập lại hóa đơn mới, (Lập vào ngày hiện tại nhé và hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế)

Chú ý: Người bán gạch chéo các liên và phải lưu giữ số hoá đơn lập sai đó. (Có thể kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình)

3. Trường hợp đã giao cho khách hàng và đã kê khai thuế:

Chú ý: Dù là 1 bên hoặc cả 2 bên đã kê khai thì đều xử lý như sau nhé:

a. Nếu hóa đơn viết sai ngày tháng, mã số thuế, tên hàng hóa, đơn vị tính…(Sai sót Không ảnh hưởng đến số tiền)

Cách xử lý:

Bước 1: - Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai

Xem thêm: Tải Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn mới nhất

Bước 2: - Người bán lập hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn điều chỉnh ghi rõ nội dung ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu…

Ví dụ:

Điều chỉnh mã số thuế của hóa đơn số ... ký hiệu .... ngày tháng ...từ ... thành....

Kê khai thuế: Hiện tại trên phần mềm HTKK đã bỏ các phụ lục nên những hóa đơn điều chỉnh như này (Hóa đơn điều chỉnh không ảnh hưởng đến số tiền, tiền thuế) thì các bạn không cần phải kê khai trên Tờ khai 01/GTGT, mà chỉ cần lưu cùng với hóa đơn sai để sau này giải trình.

Ví dụ:

Ngày 15/3/2018 bạn xuất hóa đơn số 000098, ký hiệu TU18P và hóa đơn đó đã kê khai vào Qúy 1/2018. Đến ngày 21/5 bạn phát hiện bị sai mã số thuế.

Cách xử lý:

- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (mẫu như trên)

- Lập hóa đơn điều chỉnh cụ thể như sau:


Kê khai thuế: Không cần kê khai hóa đơn điều chỉnh này (Vì trên phần mềm HTKK đã bỏ các phụ lục nên các bạn chỉ cần lưu lại cùng với hóa đơn viết sai, biên bản điều chỉnh để sau này giải trình)

b. Nếu hóa đơn viết sai thuế suất, đơn giá, thành tiền … (Ảnh hưởngđến số tiền và tiền thuế):

Cách xử lý:

Bước 1: - Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai,

Bước 2: - Người bán phải lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Khi kê khai: Kê khai vào kỳ hiện tại: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.

Kê khai thuế: Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào quý 2/2018 (Vì hóa đơn điều chỉnh ngày 21/5/2018). Kê khai vào cột: Thuế GTGT: 300.000. Cột doanh thu hoặc giá trị hàng hóa mua vào bằng 0.

- Hóa đơn điều chỉnh tăng thì các bạn kê khai như hóa đơn bình thường.

Chú ý: Nếu là hóa đơn điều chỉnh giảm: Khi kê khai:

- Bên bán ghi âm (-) “Chỉ tiêu - Doanh thu và thuế GTGT trên Tờ khai 01/GTGT

Ví dụ 1

-50.000.000

- Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu giá trị mua và và thuế GTGT trên Tờ khai 01/GTGT.

- Nếu trong kỳ có nhiều hóa đơn khác thì các bạn phải trừ đi số tiền và tiền thuế tương ứng của hóa đơn điều chỉnh giảm, sau đó mới nhập vào Các chỉ tiêu.

Ví dụ 2 :

(Bên mua) Trong quý 4/2018 các bạn có phát sinh nhiều hóa đơn đầu vào khác và 1 hóa đơn điều chỉnh giảm trị giá: 10.000.000, thuế GTGT: 1.000.000

- Sau khi kê khai xong các hóa đơn đầu vào khác thì Chỉ tiêu 23: 200.000.000, Chỉ tiêu 24: 20.000.000, Chỉ tiêu 25: 20.000.000

-> Tiếp các bạn lấy số tiền xuất hiện ở Chỉ tiêu 23, 24, 25 trên để trừ đi số tiền trên hóa đơn điều chỉnh (vì là điều chỉnh giảm, nên phải trừ đi), cụ thể như sau:

Chỉ tiêu 23 = 200.000.000 - 10.000.000 = 190.000.000

Chi tiêu 24 = 20.000.000 - 1.000.000 = 19.000.000

Chi tiêu 25 = 20.000.000 - 1.000.000 = 19.000.000

 KẾT LUẬN: 

- Hóa đơn viết sai chưa xé khỏi cuốn => Gạch chéo + Xuất hóa đơn mới
- Hóa đơn viết sai đã xé chưa kê khai => Lập biên bản thu hồi + Xuất hóa đơn mới
- Hóa đơn viết sai đã kệ khai (dù là 1 bên kê khai)

=> Lập bên bản điều chỉnh + Xuất hóa đơn

điều chỉnh

 Bạn đang xem bài viết: "Cách điều chỉnh hóa đơn GTGT khi sai."

Từ khóa tìm kiếm nhiều: Xử lý hóa đơn điện tử viết sai, mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn, biên bản hủy hóa đơn, cách viết hóa đơn điều chỉnh sai ngày tháng, viết sai tên hàng hóa trên hóa đơn, hóa đơn viết sai ngày.

Có thể bạn quan tâm: "Cách xử lý hóa đơn viết sai thuế suất GTGT"

- Đối với thuế suất ghi trên hóa đơn cao hơn thuế suất quy định: Phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất ghi trên hóa đơn.

- Thuế suất ghi trên hóa đơn thấp hơn thuế suất quy định: Phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất quy định tại các văn bản pháp luật.

Xem thêm: Cách xử lý hóa đơn viết sai thuế suấtHướng dẫn cách lập hóa đơn giá trị gia tăng khi bán hàng

Mời các bạn tham gia học thử MIỄN PHÍ khóa học Kế toán tổng hợp thực hành và khóa học Kế toán dành cho chủ doanh nghiệp tại trung tâm. 

khoa-hoc

Tặng ngay 200.000 đồng khi đăng ký trước 5 ngày khai giảng
Tặng thêm 400.000 đồng voucher có thể quy đổi thành tiền mặt
Tặng thêm 50.000 cho mỗi sinh viên
Tặng cẩm nang kế toán thuế rất hay và tiện lợi
Miễn phí bảng hệ thống tài khoản kế toán in màu đẹp
Miễn phí khóa kỹ năng viết CV và phỏng vấn xin việc
Miễn phí 100% tài liệu trọn khóa học 
Miễn phí 100% lệ phí thi & cấp chứng chỉ
Được cấp bản quyền phần mềm MISA SME trị giá 10.990.000đ , và phần mềm kế toán Excel

Thêm bình luận