Cách xác định các khoản lỗ và cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN
Cách xác định các khoản lỗ và cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN
1. Cách xác định lỗ:
Ta có: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế
Nếu:
– Thu nhập tính thuế > 0 => DN lãi
– Thu nhập tính thuế < 0 = > DN lỗ
(Theo điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC)
Hình ảnh: Cách xác định các khoản lỗ và cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN
2. Cách chuyển lỗ:
– DN có lỗ thì được chuyển lỗ năm trước sang năm sau, số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế.
– Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Ví dụ 1: Công ty A năm 2015 lỗ là 20 triệu, năm 201 lãi 22 triệu. DN được chuyển toàn bộ số lỗ 20 triệu sang phần thu nhập chịu thuế năm 2016.
Cách hạch toán đầu năm: Kết chuyển lỗ từ 2015 sang 2016:
Nợ 4211: 20 triệu
Có 4212: 20 triệu
Cuối năm:
Nợ 911: 22 triệu
Có 4212: 22 triệu
Bạn đang xem bài viết Cách xác định các khoản lỗ và cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN
Chú ý: Số lỗ được chuyển tối đa chỉ bằng hoặc nhỏ hơn số Thu nhập chịu thuế tức (Chỉ tiêu [C1]) trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Ví dụ 2 : Công ty B năm 2015 lỗ 10 triệu, năm 2016 lãi 5 triệu đồng thì:
+ Được chuyển tối đa 5 triệu đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2016.
+ Số lỗ còn lại 5 triệu, phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2015 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm.
Cách hạch toán đầu năm:
Nợ 4211: 10 triệu
Có 4212: 10 triệu
Cuối năm:
Nợ 911: 5 triệu
Có 4212: 5 triệu
Mời bạn xem thêm khóa học kế toán thuế
Cách chuyển lỗ trên phần mềm HTKK:
– Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Chọn “Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp” -> Chọn “Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) -> Chọn “Phụ lục 03-2A/TNDN”
Chú ý: Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN, thì xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp.
==> Mời bạn xem thêm khóa học kế toán thực hành trên hóa đơn, chứng từ, Phần mềm kế toán Excel, Misa Với Kế Toán Trưởng theo hình thức cầm tay chỉ việc
Có thể bạn quan tâm: Các Quy Định Cần Biết Về Chi trang phục cho nhân viên
Tin mới
- Nội Dung Bắt Buộc Phải Có Trên Hóa Đơn - 04/01/2017 17:15
- Tài sản cố định (TSCĐ) góp vốn - 02/01/2017 17:23
- Hướng Dẫn Xây Dựng Thang Bảng Lương Năm 2017 Mới Nhất - 02/01/2017 10:59
- Mất Hóa Đơn Kế Toán Xử Lý Thế Nào? - 26/12/2016 17:22
- File Excel Giải Trình Số Liệu Cho Công Tác Quyết Toán Thuế - 23/12/2016 17:19
Các tin khác
- Các Quy Định Cần Biết Về Chi trang phục cho nhân viên - 14/12/2016 17:24
- Hướng Dẫn Lập Báo Cáo Tài Chính Cuối Năm - 12/12/2016 17:13
- Tải Miễn Phí File Excel báo cáo quản trị thu chi - 08/12/2016 17:10
- KHOẢN TIỀN ĐẶT CỌC CÓ PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN KHÔNG? - 07/12/2016 17:29
- Tính thuế TNCN năm 2016 đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công - 07/12/2016 17:17