Mẫu bài tập kế toán tính hạch toán thuế TNDN có đáp án

Mẫu bài tập kế toán tính hạch toán thuế TNDN có đáp án. Bài viết này sẽ tổng hợp cho các bạn các dạng bài tập về thuế và các phương pháp hạch toán. Mời các bạn tham khảo bài viết.

Bài tập 1: Tính thuế TNDN tạm tính quý và hạch toán chi phí thuế phải nộp khi tạm tính:

Trong Qúy 1 năm 2019, Công ty Kế toán có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

Số Nghiệp vụ	Nội dụng nghiệp vụ	Tổng số tiền	Ghi chú
NV1	Bán 20 chiếc tủ lạnh cho cty A	200.000.000	Chưa bao gồm VAT 10%
	Chi phí giá vốn	80.000.000
NV2	Cử nhân viên đi học nâng cao trình độ	3.000.000
NV3	Bán 2 chiếc Tivi cho công ty B	22.000.000
	Chi phí giá vốn	12.000.000
NV4	Công ty B phát hiện 1 Tivi bị lỗi
	Yêu cầu trả lại 1 chiếc bị lỗi
	Nhập kho 1 chiếc tivi bị lỗi	6.000.000
	Bị phạt vi phạm HĐKT	500.000	Có thỏa thuận trên HĐKT
NV5	Thanh lý 1 chiếc điều hòa cây của BPQL bị hỏng
	Nguyên giá	35.000.000
	Đã khấu hao tính vào chi phí	34.000.000
	Số tiền thanh lý thu được	5.500.000	Đã bao gồm VAT 10 %
NV6	Nộp tiền thuế môn bài năm 2019	2.000.000
NV7	Nhận tiền lãi vay của công ty C	5.000.000
NV8	Chi tiền sinh nhật nhân viên	1.000.000	Dúng theo quy chế
NV9	Mua xe ô tô 7 chỗ cho BPQL
	Nguyên giá	1.800.000.000
	Khấu hao 10 năm
	Chi phí khấu hao trong quý 1/2019	45.000.000
NV10	Nộp phạt tiền mất hóa đơn GTGT	6.000.000
NV11	Mua hàng hóa của công ty D	100.000.000	Đã thanh toán
	Được hưởng chiết khấu thanh toán 2%	2.000.000	Đã nhận được tiền CK
NV12	Bán 100 hàng hóa cho công ty E:
	Giá bán chưa chiết khấu	220.000.000	Đã bao gồm VAT 10%
	Chiết khấu thương Mại 5% trên HĐ	11.000.000	CK trên giá đã có VAT
	Chi phí giá vốn	120.000.000
	Chi phí vận chuyển	6.600.000	Đã VAT 10% và được khấu trừ
NV13	Thanh toán tiền thuê nhà của cá nhân	120.000.000	Không có hóa đơn
	Nộp thay tiền thuế GTGT và TNCN cho chủ nhà	13.333.333	HĐ thỏa thuận khoản thuế DN trả
	Số tiền nhà được phân bổ chi phí trong Qúy 1	33.333.333
NV14	Thanh toán tiền điện mang tên chủ nhà	2.000.000	Chưa VAT 10%, HĐ thể hiện DN trả
NV15	Lương và Trích lương trong quý
	Lương và BHBB của Bộ phận bán hàng	75.000.000
	Lương và BHBB của Bộ phận quản lý	135.000.000
NV16	Nộp thay tiền thuế TNCN cho 1 cán bộ ở BPQL	300.000	(Có thỏa thuận trên HĐLĐ)
NV17	Chi tiền thưởng tết âm lịch cho nhân viên	60.000.000	Đúng theo quy chế
NV18	Chi phí cho biếu tặng khách hàng vào dịp tết	55.000.000	Đã bao gồm VAT 10%
NV19	Chi tiền quảng cáo	20.000.000	Chưa VAT 10%, được khấu trừ
NV20	Chi tiền tiếp khách cho bộ phận bán hàng	2.200.000	Nhận hóa đơn bán hàng (HĐ trực tiếp)

Thêm thông tin về công ty Kế toán:

+ Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ Hạch toán kế toán theo thông tư 200

+ Hoạt động trong lĩnh vực buôn bán, thương mại thông thường.

+ Áp dụng mức thuế suất: 20%

+ Năm 2018, công ty Thiên Ưng Quyết toán thuế TNDN lãi (đã nộp thuế đầy đủ)

Đề bài yêu cầu:

1. Xách định từng khoản: doanh thu, thu nhập khác, chi phí được trừ, và chi phí không được trừ

2. Tính ra số thuế TNDN tạm tính phải nộp

3. Hạch toán chi phí thuế TNDN và số tiền phải nộp theo tạm tính

Căn cứ vào số liệu trên, chúng ta thực hiện tính thuế TNDN tạm tính cho quý 1/2019 như sau:

Công thức tính thuế TNDN:

+ Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

+ Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế - Cáckhoản lỗ được kết chuyển theo quy định

+ Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi Phí được trừ + Thu nhập khác

Đưa số liệu vào như sau:

Thu nhập chịu thuế = 700.000.000 - 637.533.333 + (7.000.000 + 5.000.000) = 64.466.667

Thu nhập tính thuế = 64.466.667 - 0 - 0 = 64.466.667 (Vì Cty Kế toán không có thu nhập miễn thuế và không có số lỗ được chuyển)

Thuế TNDN phải nộp = 64.466.667 X 20% = 12.893.333

Hạch toán Thuế thu nhậpdoanh nghiệp tạm tính của quý 1 như sau:

- Bút toán tính thuế TNDNvào chi phí:

Nợ 8211: 12.893.333

Có 3334: 12.893.333

- Khi đi nộp tiền, căncứ vào giấy nộp tiền vào NSNN (điện tử, qua mạng) hạch toán: 

Nợ 3334: 12.893.333

Có 1121: 12.893.333
* Lưu ý:

- Chi phí để đưa vào tính thuế TNDN là chi phí được trừ

- Khi làm việc ở bên ngoài thực tế, tại thời điểm tạm tính ở các quý các bạn có thể chưa cần loại ngay các khoản chi phí không được trừ này ra. Mà để khi làm tờ khai QTT TNDN vào cuối năm tiến hành loại ra cũng được (đưa vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai QTT TNDN).

Bài tập 2: Hạch toán thuế TNDN hàng năm

Thông tin:

Công ty AA thành lập tháng 1 năm 2019

Thuế suất áp dụng: 20%

Vào năm 2019, Cách quý có số liệu phát sinh như sau:

- Tạm tính Qúy 1: Lãi 5 triệu (Đã nộp thuế bằng điện tử)

- Tạm tính Qúy 2: Lãi 12 triệu (Đã nộp tiền thuế bằng điện tử)

- Tạm tính Qúy 3: Lỗ 3 triệu

- Tạm tính Qúy 4: Lãi 10 triệu (Đã nộp tiền thuế bằng điện tử)

- Khi quyết toán thuế TNDNra lãi 30 triệu

Yêu cầu:

+ Hạch toán thuế TNDN tại các quý

+ Hạch toán thuế TNDN chênh lệch khi quyết toán

+ Hạch toán kết chuyển chi phí thuế TNDN vào cuối kỳ kế toán để xác định kết quả kinh doanh

Đáp án:

1. Hạch toán tại các quý khi tạm tính:

1.1. Hạch toán tạm tính quý 1:

- Chi phí thuế:

Nợ 8211: 1.000.000

Có 3334: 1.000.000

- Nộp tiền thuế:

Nợ 3334: 1.000.000

Có 1121: 1.000.000

1.2. Hạch toán tạm tính quý 2:

- Chi phí thuế:

Nợ 8211: 2.400.000

Có 3334: 2.400.000

- Nộp tiền thuế:

Nợ 3334: 2.400.000

Có 1121: 2.400.000

1.3. Hạch toán tạm tính quý 3:

Vì quý3 lỗ không phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính nên quý 3 không phải hạch toán thuế TNDN tạm tính quý

1.4. Hạch toán tạm tính quý 4:

- Chi phí thuế:

Nợ 8211: 2.000.000

Có 3334: 2.000.000

- Nộp tiền thuế:

Nợ 3334: 2.000.000

Có 1121: 2.000.000

2. Hạch toán thuế TNDN chênh lệch khi quyết toán

Do khi quyết toán thuế TNDN ra lãi 30 triệu nên số tiền thuế phải nộp của cả năm là: 30.000.000 x 20% = 6.000.000

Nhưng thực tế trong năm đã nộp ở Qúy 1 + 2 + 4: 1.000.000 + 2.400.000 + 2.000.0000 = 5.400.000

=> Phần chênh lệch là 6.000.000 - 5.400.000 = 600.000

Do nộp tạm tính ít hơn số phải nộp của cả năm khi quyết toán => Số tiền 600.000 là nộp thiếu, còn phải nộp thêm (tức là tăng tiền thuế)

=> Hạch toán phần chênh lệch đó như sau:

Nợ 8211: 600.000

Có 3334: 600.000

3. Hạch toán kết chuyển vào 911:

Xác định:

+ Tổng phát sinh Nợ của TK 8211: 6.000.000

+ Tổng phát sinh có của TK 8221: 0

Do tài khoản 8211 Có số phát sinh Nợ lớn hơn phát sinh Có

Nên phần chênh lệch sẽ được hạch toán như sau:

Nợ 911: 6.000.000

Có 8211: 6.000.000

Bạn đang xem bài viết: " Mẫu bài tập kế toán tính hạch toán thuế TNDN có đáp án "

Từ khóa tìm kiếm nhiều: Cách hạch toán thuế tndn cuối năm, hạch toán nộp thuế tncn, hạch toán thuế môn bài, hạch toán nộp thuế gtgt, hạch toán phạt chậm nộp thuế, hạch toán nộp thuế tndn năm trước.

Có thể bạn quan tâm: " Khái niệm về thuế TNDN "

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, thu trên kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp.

Đối tượng nộp thuế TNDN là tất cả các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập đều phải nộp thuế TNDN. Căn cứ tính thuế TNDN là thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất thuế TNDN. Thu nhập chịu thuế trong kỳ bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác.

Thuế suất thuế TNDN đối với cơ sở kinh doanh là 28%.Riêng đối với cơ sở kinh doanh tiến hành tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm khác từ 28% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Xem thêm: 12+ trường hợp được miễn thuế TNDN thu nhập doanh nghiệp , Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN 2019

Mời các bạn tham gia học thử MIỄN PHÍ khóa học Kế toán tổng hợp thực hành và khóa học Kế toán dành cho chủ doanh nghiệp tại trung tâm.

Tặng ngay 200.000 đồng khi đăng ký trước 5 ngày khai giảng
Tặng thêm 400.000 đồng voucher có thể quy đổi thành tiền mặt
Tặng thêm 50.000 cho mỗi sinh viên
Tặng cẩm nang kế toán thuế rất hay và tiện lợi
Miễn phí bảng hệ thống tài khoản kế toán in màu đẹp
Miễn phí khóa kỹ năng viết CV và phỏng vấn xin việc
Miễn phí 100% tài liệu trọn khóa học 
Miễn phí 100% lệ phí thi & cấp chứng chỉ
Được cấp bản quyền phần mềm MISA SME trị giá 10.990.000đ , và phần mềm kế toán Excel.