17 bước kiểm tra số dư trên báo cáo tài chính trong doanh nghiệp | Thư viện

Chủ nhật12162018

Hotline: 0962 283 630 - Email: giasuketoantruong@yahoo.com

Quay về Bạn đang ở trang: Home Thư viện Tài liệu về thuế 17 bước kiểm tra số dư trên báo cáo tài chính trong doanh nghiệp

17 bước kiểm tra số dư trên báo cáo tài chính trong doanh nghiệp

17 bước kiểm tra số dư trên báo cáo tài chính trong doanh nghiệp - Báo cáo tài chính thể hiện quy mô tài sản, nguồn vốn và tình hình hoat động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong cả một năm. Trong quá trình lên báo cáo tài chính, có thể gặp phải nhầm lẫn hoặc sai sót dẫn đến báo cáo tài chính không chính xác. Làm thế nào để kiểm tra xem báo cáo tài chính đã lên đúng chưa? Số dư chính xác hay không? Còn gì bỏ sót không? Bài viết dưới đây, xin chia sẻ tới bạn đọc 17 cách kiểm tra số dư từ Bảng cân đối số phát sinh.

17-buoc-kiem-tra-so-du-tren-bao-cao-tai-chinh-trong doanh-nghiep
** 17 bước kiểm tra số dư từ Bảng Cân đối phát sinh:

Bước 1: Kiểm tra số dư TK 111

- Tuyệt đối không có số dư bên Có

- Kiểm tra số dư cuối kỳ và kiểm tra cả phát sinh trong năm để đảm bảo không có khi nào quỹ bị âm. Nếu trường hợp có quỹ âm, thì cần điều chỉnh ngay.

- Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản tiền mặt có gốc ngoại tệ hay chưa?

Bạn có thể xem thêm chi tiết: Cách xử lý quỹ tiền mặt bị âm?

Bước 2: Kiểm tra số dư TK 112

- Tuyệt đối không có số dư bên Có; Nếu có, thì đối chiếu lại với sao kê của ngân hàng để tìm ra sai sót.

- Đối chiếu số dư, số phát sinh của từng Ngân hàng với số dư, số phát sinh trên sổ phụ tương ứng của mỗi Ngân hàng.

- Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản tiền gửi có gốc ngoại tệ chưa?

Chú ý: Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng.

Bước 3: Kiểm tra số dư TK 121

- Tuyệt đối không có số dư bên Có.

- Đối chiếu số dư của từng loại chứng khoán kinh doanh với đối chiếu xác nhận số dư của các công ty lưu ký chứng khoán

Bước 4: Kiểm tra số dư TK 128

- Tuyệt đối không có số dư bên Có

- Đối chiếu số dư các TK chi tiết của TK 128 xem khớp với số dư theo xác nhận hay chưa?

Chú ý: Các khoản đầu tư có thời gian dưới 03 tháng từ thời điểm cuối năm lập BCTC tới thời điểm đáo hạn thì note lại để trình bày lên chỉ tiêu “Các khoản tương đương tiền”

Bước 5: Kiểm tra số dư TK 131, TK 331

- Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có

- Các khoản số dư bên Có TK 131: Cần kiểm tra lại hợp đồng xem có đúng là khoản khách hàng trả trước không và kiểm tra lại mã hạch toán khách hàng

- Các khoản số dư bên Nợ TK 331: Cần kiểm tra lại hợp đồng xem có đúng là khoản ứng trước cho người bán không và kiểm tra lại mã hạch toán nhà cung cấp

- Đối chiếu số dư của từng khách hàng với biên bản hoặc thư xác nhận công nợ

- Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ chưa (Chỉ đánh giá với khoản phải thu có số dư bên Nợ, Phải trả có số dư bên Có; khoản ứng trước của khách hàng và ứng trước cho nhà cung cấp không phải đánh giá lại)

Bước 6: Kiểm tra số dư TK 133

- Tuyệt đối không có số dư bên Có

- Đối chiếu với chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT . Sẽ có 2 trường hợp có thể xẩy ra:

+ Nếu bạn kê khai thuế đầu vào đúng theo tháng phát sinh, thì số thuế chuyển kỳ sau ở chỉ tiêu 43 và dư nợ TK 133 bằng nhau

+ Nếu bạn kê khai thuế đầu vào không đúng theo tháng phát sinh thì số thuế trên chỉ tiêu 43 bao giờ cũng nhỏ hơn số dư nợ TK 133

Bạn có thể xem thêm: 9 lỗi kê khai thuế thường gặp và hướng dẫn cách điều chỉnh

Bước 7: Kiểm tra số dư TK 138, 141, 3388

- Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có

- Đối chiếu số dư của từng khách hàng, cá nhân với biên bản hoặc thư xác nhận công nợ

- Đối chiếu số dư của từng nhân viên trên sổ với biên bản hoặc thư xác nhận tạm ứng

Bước 8: Kiểm tra số dư TK Hàng tồn kho

- Tuyệt đối không có số dư bên Có

- Đối chiếu từng mã vật tư, hàng hóa của từng kho tại ngày cuối năm với biên bản kiểm kê cuối năm. Đối với hàng gửi bán cần lập thư xác nhận hoặc đối chiếu.

Lưu ý:- Không để kho âm. Nếu kho âm cần kiểm tra :

+ Hàng bán đã có đầu vào nhập kho chưa

+ Xuất kho có đúng số hàng tồn không

+ Hạch tóan xuất nhập có chỗ nào sai sót không

- Kết chuyển giá vốn theo tháng, hoặc cuối năm, nhưng đảm bảo hàng hóa, vật tư phải có trước khi xuất bán

- Nếu có thành phẩm hay dịch vụ, cần tính giá thành, giá vốn hàng bán,

- Nếu công cụ dụng cụ xuất dùng thì không được để số dư ở TK 153

- Nếu giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng hóa, vật tư thấp hơn giá thị trường tại thời điểm 31/12 thì trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

- Định mức tiêu hao vật tư đã thực hiện đúng chưa. Tính giá thành lưu ý tới các khỏan phân bổ và chi phí dở dang

Bước 9: Kiểm tra số dư TK 211, TK 213

- Tuyệt đối không có số dư bên Có

- Đối chiếu số dư trên Bảng cân đối phát sinh với số dư sổ chi tiết và cột Nguyên giá trên Bảng tính khấu hao TSCĐ.

Bước 10: Kiểm tra số dư TK 214

- Chỉ có số dư bên Có

- Đối chiếu cột Số cuối năm trên bảng cân đối PS của từng TK chi tiết với cột Hao mòn lũy kế trên từng Bảng tính khấu hao TSCĐ Hữu hình và Vô hình.

Bước 11: Kiểm tra số dư TK 242

- Chỉ có số dư bên Nợ

- Đối chiếu số dư trên Bảng cân đối PS với số dư Cột giá trị còn lại trên Bảng phân bổ

Bước 12: Kiểm tra số dư TK 229

- Chỉ có số dư bên Có

- Kiểm tra xem có khoản công nợ, hàng tồn kho, đầu tư tài chính... cần trích lập dự phòng hay không?

Bước 13: Kiểm tra số dư TK 333

- Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có

- Thuế môn bài đã kết chuyển chưa

- Thuế GTGT nếu dư có, sẽ có trường hợp xẩy ra như sau:

+ Thuế GTGT của tháng 12 phải nộp. Trường hợp này, bên có của TK 3331 bằng với chỉ tiêu 40 trên tờ khai 01/GTGT

+ Thuế GTGT của những kỳ trước tháng 12 chưa nộp. bên có của TK 3331 bằng với số thuế doanh nghiệp còn nộp thiếu

- Thuế TNDN nếu đã tạm nộp trong kỳ mà nộp thừa thì có dư nợ TK 3334

- Nếu số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ còn thiếu, thì dư có TK 3334

- Kiểm tra số phát sinh có của TK 3334 trong kỳ có đúng với chỉ tiêu E trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN, mẫu 03/TNDN

- Thuế TNCN đã tính đúng tính đủ chưa, có khớp với số thuế phải nộp trên tờ khai Quyết tóan thuế TNCN không

Bước 14: Kiểm tra số dư TK 334, 338 (2,3,4,6)

- Có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có

- Kiểm tra xem số dư cuối năm còn hay không dựa vào tình hình thanh toán lương của đơn vị. Thường số dư TK 334 cuối năm tài chính bằng số lương chưa thanh toán của tháng cuối cùng trong năm tài chính;

- Số dư các khoản bảo hiểm cuối năm khớp với thông báo bảo hiểm cuối năm chưa? Lưu ý các khoản lãi chậm nộp (nếu có)

Bước 15: Kiểm tra số dư TK 341

- Tuyệt đối không có số dư bên Nợ;

- Đối chiếu số dư TK 341 chi tiết cho từng cá nhân, ngân hàng… với số dư theo xác nhận của từng cá nhân, ngân hàng đó;

- Đánh giá lại với các khoản vay có gốc ngoại tệ hay chưa?

Bước 16: Số dư TK 411

- Tuyệt đối không có số dư bên Nợ

- Có thay đổi gì về vốn không, nếu thay đổi đã làm tờ khai bổ xung thuế môn bài cho năm sau chưa?

- Đã kết chuyển lợi nhuận của năm trước về 4211 chưa

- Đã hạch tóan thuế TNDN chưa

- Lỗ của những năm trước có còn để chuyển lỗ vào thu nhập năm nay không?

Bạn có thể xem thêm: Cách chuyển lỗ giữa các quý, các năm sang năm sau

Bước 17: Số dư với TK doanh thu, chi phí

Tuyệt đối không còn số dư đầu năm và cuối năm tài chính

Bạn có thể xem thêm chi tiết tại đây: Thủ thuật kiểm tra tài khoản doanh thu và chi phí trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

** Lưu ý chung:

- Tất cả những TK có số dư lớn hay số phát sinh trong năm tài chính lớn cần được kiểm tra và xem xét lại.

- Những TK có số dư bên Nợ và bên Có cần được kiểm tra cẩn thận tránh bị nhầm mã hoặc 1 khách hàng, nhà cung cấp tạo nhiều mã khác nhau.

- Tài sản cố định hay Chi phí trả trước cần lưu ý số tăng lên trong kỳ trên sổ phải bằng số tăng lên trong kỳ trên bảng phân bổ.

- Những TK chi phí khi lên Báo cáo KQHD KD thì chỉ được lấy số kết chuyển qua TK 911.

Nguồn: Nguyễn Hồng Hải

Bài viết : 17 bước kiểm tra số dư trên báo cáo tài chính trong doanh nghiệp

Bạn có thể quan tâm:

+ Cách kiểm tra các tài khoản phần tài sản trên BCTC

+ Hướng dẫn kiểm tra báo cáo tài chính trước khi nộp lên cơ quan thuế

Tags từ khóa: cách kiểm tra báo cáo tài chính đúng - cách đọc báo cáo tài chính của doanh nghiệp - tra cứu báo cáo tài chính của doanh nghiệp - đọc báo cáo tài chính trong 1 phút - file kiểm tra báo cáo tài chính - thủ thuật đọc báo cáo tài chính - cách kiểm soát báo cáo tài chính - kiểm tra trước khi lên báo cáo tài chính

 

Mời bạn xem thêm khóa kế toán thực hành trên hóa đơn, chứng từ, excel, misa 2018 theo TT200

 

image dongdau

 

Tham gia khóa học này bạn sẽ:

 

 1. Được làm thực hành trên chứng từ, hóa đơn và sổ sách của doanh nghiệp.

2. Được cài đặt + tặng phần mềm kế toán Misa có bản quyền để hỗ trợ học tập

3. Được hướng dẫn và học thực tế trên Laptop (Mỗi học viên sẽ được hướng dẫn sửa bài thực hành riêng, cầm tay chỉ việc )

4. Học xong khóa học, học viên có kết quả bằng 2 năm kinh nghiệm.

5. Có thể làm được công việc của một kế toán tổng hợp,
+ Có thể kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN,
+ Làm sổ sách kế toán
+ Tính được giá thành sản xuất, xây dựng
+ Lập được báo cáo tài chính: bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đôi kế toán, bảng lưu chuyển tiền tệ, …
+ Quyết toán thuế cuối năm: Quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN

6. Được hỗ trợ tư vấn nghiệp vụ cả sau khi đã kết thúc khóa học

7. Được cập nhật kiến thực kế toán, cập nhật chính sách thuế mới nhất định kỳ sau khi kết thúc khóa học.

 

do-thi-thanh-hien


Thêm bình luận