Khi nào được khai bổ sung chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế? | Tin tức kế toán | Tin tức

Thứ 402202019

Hotline: 0962 283 630 - Email: giasuketoantruong@yahoo.com

Quay về Bạn đang ở trang: Home Tin tức Tin tức kế toán - tài chính Khi nào được khai bổ sung chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế?

Khi nào được khai bổ sung chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế?

Khi nào được khai bổ sung chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế?
Một số quy định mới về việc được khai bổ sung chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai bổ sung kỳ tính thuế, ad xin share lại hi vọng giúp các bạn làm tốt công việc của mình.

nhansosachketoan

Hình ảnh: Khi nào được khai bổ sung chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế?

Căn cứ theo các quy địn mới hiện nay

– Công văn 4281/TCT-KK ngày 02/10/2014
– Công văn 4943/TCT-KK ngày 23/11/2015

Theo đó:

– Trường hợp người nộp thuế có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết thuộc trường hợp được hoàn thuế GTGT nhưng:

+ Đã kê khai vào chỉ tiêu chuyển khấu trừ kỳ sau (chỉ tiêu 43 trên tờ khai 01/GTGT hoặc chỉ tiêu 32 trên tờ khai 02/GTGT);

+ Không khai (hoặc đã khai) chỉ tiêu đề nghị hoàn thuế ( chỉ tiêu 42 trên tờ khai 01/GTGT hoặc chỉ tiêu 30 trên tờ khai 02/GTGT) của tờ khai thuế GTGT chính thức của kỳ tính thuế đã nộp cho cơ quan thuế.

Bạn đang xem: Khi nào được khai bổ sung chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế?

Đồng thời đã kết chuyển số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế trước vào chỉ tiêu thuế khấu trừ kỳ trước chuyển sang ( chỉ tiêu 22 trên tờ khai 01/GTGT hoặc chỉ tiêu 21 trên tờ khai 02/GTGT) trên tờ khai chính thức của kỳ tính thuế tiếp theo
thì không được khai bổ sung làm tăng chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế đó.

– Trường hợp chưa đến thời hạn khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo, người nộp thuế:

+ Chưa nộp hồ sơ khai thuế để đưa số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau của kỳ tính thuế trước sang chỉ tiêu số thuế khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên tờ khai chính thức của kỳ tính thuế tiếp theo;

+ Chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế .
thì được khai bổ sung tăng chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai bổ sung của kỳ tính thuế đó.
Với trường hợp này, người nộp thuế khai bổ sung điều chỉnh tăng số thuế GTGT đề nghị hoàn ( chỉ tiêu 42 trên tờ khai 01/GTGT hoặc chỉ tiêu 30 trên tờ khai 02/GTGT) của kỳ tính thuế trước.

Mời bạn xem thêm khóa học kế toán thuế

Đồng thời:

+ Phải khai số thuế GTGT điều chỉnh giảm của kỳ tính thuế trước tương ứng với số thuế đề nghị hoàn tăng thêm vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai 01/GTGT hoặc chỉ tiêu 27 trên tờ khai 02/GTGT của kỳ tính thuế tiếp theo.

+ Người nộp thuế không được điều chỉnh vào chỉ tiêu 22 trên tờ khai 01/GTGT hoặc chỉ tiêu 21 trên tờ khai 02/GTGT của kỳ tính thuế tiếp theo.

Tham khảo thêm công văn: 2035/TCT-KK, ngày 13/5/2016

Nguồn: webketoan

Mời bạn xem thêm khóa học kế toán thực hành trên hóa đơn, chứng từ, excel, misa 2015 theo TT200

image dongdau

Tham gia khóa học bạn sẽ được:

 1. Được làm thực hành trên chứng từ, hóa đơn và sổ sách của doanh nghiệp.

2. Được cài đặt + tặng phần mềm kế toán Misa có bản quyền để hỗ trợ học tập
3. Được hướng dẫn và học thực tế trên Laptop (Mỗi học viên sẽ được hướng dẫn sửa bài thực hành riêng, cầm tay chỉ việc )
4. Học xong khóa học, học viên có kết quả bằng 2 năm kinh nghiệm.
5. Có thể làm được công việc của một kế toán tổng hợp,
+ Có thể kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN,
+ Làm sổ sách kế toán
+ Tính được giá thành sản xuất, xây dựng
+ Lập được báo cáo tài chính: bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đôi kế toán, bảng lưu chuyển tiền tệ, …
+ Quyết toán thuế cuối năm: Quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN
6. Được hỗ trợ tư vấn nghiệp vụ cả sau khi đã kết thúc khóa học
7. Được cập nhật kiến thực kế toán, cập nhật chính sách thuế mới nhất định kỳ sau khi kết thúc khóa học

 DSC04076

Thêm bình luận