Nộp thuế giá trị gia tăng,thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp trực tiếp
Theo thông tư ngày 103/2014TT-BTC hướng dẫn về nghĩa vụ áp dụng đối với tổ chức cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam.
Thông tư này có hiệu lực từ 1/10/2014 Có một số điểm cần chú ý và lưu ý những điều như sau:
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu được tính theo công thức sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu
Doanh thu tính thuế GTGT
a) Doanh thu tính thuế GTGT:
Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
b) Xác định doanh thu tính thuế GTGT với 1 số trường hợp
1. Trường hợp theo thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu,hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế GTGT phải nộp thì doanh thu tính thuế GTGT phải được quy đổi thành doanh thu có thuế GTGT và được xác định theo công thức sau:
Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT
Doanh thu tính thuế GTGT= ___________________________________
1 - Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu
2. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu:
STT |
Ngành kinh doanh |
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT |
1 |
Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị |
5 |
2 |
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị |
3 |
3 |
Hoạt động kinh doanh khác |
2 |
Mời bạn xem thêm thông tư : 103/2014/TT-BTC
Tin mới
- Thông tư 119/2014 Bãi bỏ 1 tỷ đồng để áp dụng theo phương pháp khấu trừ tại điều 219/2013/TT-BTC - 28/08/2014 17:32
- Kinh nghiệm kế toán thực tế trong chỉ 3 tháng? - 25/08/2014 16:21
- Tháng, quý, năm kế toán làm và nộp những gì cho cơ quan thuế - 25/08/2014 10:57
- Hướng dẫn lập báo cáo tài chính - 22/08/2014 16:00
- Kế toán có 2 năm kinh nghiệm cần trao dồi những gì? - 21/08/2014 14:48
Các tin khác
- Kế toán cần lưu ý khi sử dụng hóa đơn hợp pháp và bất hợp pháp - 19/08/2014 10:42
- Tập hợp các loại thuế nộp trong tháng 8 - 16/08/2014 11:28
- Kế toán cần xử lý trường hợp mất, cháy hỏng hóa đơn như thế nào? - 15/08/2014 10:55
- Hướng dẫn làm báo cáo thuế hàng quý - 14/08/2014 11:19
- Thuế giá trị gia tăng bạn cần lưu ý những gì? - 13/08/2014 11:00